كيفية احتساب ضريبة القيمة المضافة في السعودية

كيفية احتساب ضريبة القيمة المضافة في السعودية

كيف تحسب ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية نقدمها لك من خلال موقعنا الإلكتروني ، تم إنشاء زيادة تعرف بضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية ، وهي نظام ضريبي نموذجي بالنسبة المئوية ، وهي نسبة لا تنطبق على جميع القطاعات أو الأنشطة في المملكة العربية السعودية ، حيث توجد بعض الخدمات المعفاة مثل المنتجات المالية على أساس هوامش الربح وعمليات الحساب الجاري وحسابات الودائع وخدمات التأمين ورسوم الإقراض التي لها هامش ربح أساسي بما في ذلك بطاقات الائتمان وتمويل التأجير ونقل وإصدار الأوراق المالية وسندات الدين.

كيف تحسب ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية

تعني ضريبة الفائض أنها ضريبة غير مباشرة تُفرض على الخدمات والسلع التي يتم شراؤها أو بيعها من قبل مؤسسات مختلفة ، وهناك بعض الاستثناءات ، حيث يبدأ حساب ضريبة 15٪ على الأنشطة المذكورة أعلاه اعتبارًا من الأول من يوليو. عام 2023.

تتولى الهيئة العامة للزكاة والدخل مسؤولية تنفيذ وإدارة ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية بالتعاون مع جميع الجهات المختصة.

نوصيك بالمزيد من خلال: الخدمات الإلكترونية لوزارة التجارة والصناعة السعودية لمساعدة المواطنين

السلع والخدمات التي تنطبق عليها ضريبة القيمة المضافة الجديدة

  • منتجات الطعام.
  • الخدمات المالية.
  • خدمات التأمين والادخار.
  • توريد المعادن الاستثمارية بما في ذلك (الفضة والذهب والبلاتين).
  • الاتصالات اللاسلكية والالكترونية.
  • التأمين الصحي العام.
  • قطاع النفط والغاز والمشتقات البترولية.
  • العقارات.
  • الرعاىة الصحية.
  • خدمات تعليمية.

نوصيك أيضًا عبر: خدمة عملاء الخطوط السعودية ، الرقم الموحد لخدمة العملاء

نظام حساب ضريبة القيمة المضافة

تعتمد المنشآت والمنشآت المختلفة على نظام محاسبي لحساب ضريبة القيمة المضافة سواء كانت صناعية أو زراعية أو تجارية حيث يتعين عليها سداد القيمة المالية حسب القيمة الجديدة حسب الأنشطة المختلفة لهذه المنشآت وهي بسبب كثرة الأنشطة المتعلقة بهذه المجالات ، فإن المشكلة قد تتطلب القيام بالعديد من الإجراءات الرياضية. في سياق معاملات العملاء وتحصيل الفواتير وحسابات القيمة المضافة ، تعتمد هذه المؤسسات على برامج المحاسبة التي تلعب دورًا رئيسيًا في حساب هذه الوظائف.

كيف تحسب ضريبة القيمة المضافة بطريقة بسيطة

قررت الهيئة العامة للزكاة التمييز بين العقود المبرمة في الفترة من 11 مايو إلى 30 يونيو حيث تطبق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5٪ وهي نسبة الضريبة القديمة في حالة التوريدات الفعلية التي تمت قبل 1 يوليو والضريبة الجديدة. سيتم تطبيق معدل القيمة المضافة ، وهو 15٪ ، على جميع المعاملات المتعلقة بإصدار الفواتير التي تمت اعتبارًا من 1 يوليو.

لتوضيح كيفية التعامل مع الفواتير الضريبية الصادرة قبل وبعد الموافقة على زيادة معدل ضريبة القيمة المضافة إلى 15٪ ننقل ما يلي:

  • وأوضحت الهيئة أنه إذا تم إصدار الفاتورة الضريبية قبل 11 مايو ، وإذا تم التوريد في نهاية يونيو أو بداية يوليو ، فسيتم تطبيق ضريبة بنسبة 5٪ بشرط أن يتم التوريد الفعلي. في نهاية شهر يونيو من عام 2023.
  • حيث أعطت الهيئة مثالاً على ذلك ، على سبيل المثال ، إذا تم شراء سيارة في مارس من عام 2023 بقيمة تقارب 80 ألف ريال سعودي ، يتم احتساب ضريبة بنسبة 5٪ أي بقيمة 4 آلاف ريال سعودي ، حتى لو كانت تم إصدار الفاتورة الضريبية في نفس التاريخ ، وتم الاتفاق على تسليم السيارة في أغسطس من عام 2023. تحسب نفس القيمة وهي 5٪ بدون أي زيادة. تم إصدار الفاتورة الضريبية قبل 11 مايو من عام 2023. و
  • ومع ذلك ، إذا تم إصدار الفاتورة الضريبية بين 11 مايو 2023 و 30 يونيو 2023 ، فإن الضريبة المضافة تسري بمعدل 5٪ في حالة التوريدات الفعلية التي تم إجراؤها بحلول نهاية يونيو 2023 ، و 5٪ إذا كانت التوريدات الفعلية بعد 30 يونيو 2023 بعد ذلك يكون معدل الضريبة الإضافية 15٪. على سبيل المثال ، إذا تم إبرام عقد مع شركة صيانة لمدة خمس سنوات في 15 أبريل 2023 ، وتم إصدار فاتورة بالمبلغ الإجمالي للعقد ، يتم احتساب ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5٪ ، وجميع أعمال الصيانة الخدمات المقدمة للعميل بهذه القيمة من 15 أبريل إلى 30 يونيو وابتداءً من تاريخ 1 يوليو لعام 2023 ، تخضع القيمة الجديدة لقيمة رصيد خدمات الصيانة المقدمة في الفاتورة الضريبية والتي تبلغ 15٪ ، و في هذه الحالة ، يقوم المورد بإصدار فاتورة إضافية للعميل مع تسجيل فرق الضريبة. مستحق الدفع.
  • كما أشارت هيئة الزكاة إلى أنه في حالة إصدار فواتير التوريدات المستمرة والتي تسري جزئيًا قبل نهاية يونيو 2023 وأيضًا جزئيًا اعتبارًا من 1 يوليو 2023 ، فإن معدل ضريبة القيمة المضافة سيكون 55٪ مطبقًا من سيتم تحصيل الفواتير المتعلقة بتوريدات القطع المنتهية في نهاية يونيو 2023 ، و 15٪ للتوريدات الجزئية اعتبارًا من 1 يوليو 2023.
  • على سبيل المثال ، إذا كان الشخص قد حصل على بوليصة تأمين صحي مع أي شركة تأمين لمدة عام واحد من تاريخ 1 مايو 2023 ، وتنص الاتفاقية بينهما على أن يقوم المشترك بدفع المستحقات التأمين على عدد من الدفعات الشهرية ثم يتم ذلك. اصدار فاتورة منفصلة له عن خدمة التأمين تدفع على اساس شهري. في هذه الحالة ، يخضع الجزء المتعلق بخدمات التأمين الصحي المقدمة للعميل لضريبة القيمة المضافة بنسبة 5٪ في الفترة ما بين 1 مايو و 30 يونيو من العام 2023 ، وتلك المقدمة للعميل اعتبارًا من 1 يوليو 2023. تخضع الخدمات لمعدل معدل ، وهو 15٪ ، في شكل فاتورة صادرة للخدمة التي تم تقديمها في وبعد 1 يوليو مع الضريبة الجديدة المعدلة.
  • مثال آخر للتوضيح ، في حالة إبرام العقد بين شركتين تتعاملان في توريد المواد الخام بتاريخ 20 مايو 2023 ، وبلغ إجمالي المبلغ 180.000 ألف ريال ، وضريبة القيمة المضافة 5٪ ، لذلك في هذه الحالة سيكون 9000 ريال سعودي ، وإذا تم تمديد العقد لمدة عامين واستكملت البضاعة سيتم تسليمها على عدة مراحل خلال مدة العقد ، سيتم تسليم البضاعة في يونيو 2023 كجزء من 40.000 ريال سعودي. . ضريبة القيمة المضافة البالغة 2000 ريال تحسب بنسبة 5٪ ، وبالنسبة للجزء الذي سيتم توريده بعد 1 يوليو 2023 م وهو 140،000 ألف ريال متبقي 180،000 ريال سعودي بعد خصم الجزء الأول الذي تم توريده وقيمته 40،000 ، و القيمة المضافة على الـ 140،000 المتبقية هي 21 ألف ريال سعودي بعد احتساب معدل الضريبة الإضافي البالغ 15٪.

قسم الإقرار الضريبي

القسم الأول هو بيانات المبيعات

حيث يقوم المحاسب في هذا القسم بجدولة فواتير المبيعات خلال فترة الالتزام الضريبي ، ويحتفظ ببعض البيانات المهمة لمصلحة الزكاة ، مثل اسم العميل ورقمه الضريبي ، وما إذا كان مسجلاً في ضريبة القيمة المضافة ومعدل الضريبة المضافة ، وما إذا كان المنتج خاضعًا للضريبة أو معفيًا منها.

القسم الثاني هو بيانات الشراء

هذه مهمة يقوم بها المحاسب حيث يقوم بإنشاء تقرير عن المشتريات الخاضعة للضريبة وتتضمن نفس خطوات الإدخال الخاصة ببيانات المبيعات.

القسم الثالث هو صافي قيمة الضريبة المستحقة الدفع

بعد الانتهاء من خطوة تسجيل المشتريات والمبيعات يقوم النظام المحاسبي باحتساب قيمة الضريبة الواجب دفعها.

وبالتالي ، قدمنا ​​لك كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية. للحصول على مزيد من المعلومات ، يمكنك ترك تعليق أسفل المقالة وسنعاود الاتصال بك على الفور.

اترك تعليقاً

لن يتم نشر عنوان بريدك الإلكتروني. الحقول الإلزامية مشار إليها بـ *

زر الذهاب إلى الأعلى